Минфин России рассмотрел ситуацию плательщика на УСН, которому исполнитель простил долг за выполненные работы. У налогоплательщика (заказчика) возник вопрос по учету суммы этого долга.
Ведомство отметило, что в расходах сумма прощенного долга за выполненные работы не учитывается, так как должник их не оплачивал (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 13.02.2024 № 03-11-06/2/12536). При этом нужно отразить внереализационный доход при списании долга (кредиторская задолженность) за неоплаченные работы (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 18 ст. 250 НК РФ). Доход признается на дату соглашения о прощении долга или уведомления от кредитора (если согласны с прощением) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Добавим, что кредиторскую задолженность нужно отразить во внереализационных доходах также в следующих случаях:
- истек срок исковой давности (задолженность можно списать на следующий день после окончания этого срока);
- кредитор ликвидирован;
- долг невозможно погасить по обстоятельствам, за которые не отвечает ни одна из сторон;
- другие основания, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1 и 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Источник: 1ИТС
Напишите