НДС для ИТ-компаний

В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ НДС не облагается реализация (передача для собственных нужд) на территории России исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) Единый реестр результатов НИОКР и технологических работ военного, специального или двойного назначения, а также прав на их использование, в том числе через интернет.

Предполагалось, что эту льготу отменят. При подготовке текста Законопроекта ко 2-му чтению от этого отказались. Положения пп. 26 п. 2 ст. 149 оставят в НК РФ. Это значит, что ИТ-компании, как и прежде, при продаже программного обеспечения, включенного в реестр отечественного софта, смогут не исчислять НДС.

УСН

Снижение лимита для перехода упрощенцев на уплату НДС будет происходить поэтапно. Так, с 2026 года лимит доходов, позволяющих организациям и предпринимателям на УСН не уплачивать НДС, составит 20 млн руб. (вместо запланированных изначально 10 млн руб.). Это значит, что если доход по итогам 2025 года превысит 20 млн руб., с 2026 года организации (ИП) на УСН будет признаваться плательщиком НДС. С 2027 года порог будет снижен до 15 млн руб., а с 2028 года – до 10 млн руб.

Также по действующим правилам упрощенец, который выбрал для уплаты НДС пониженные ставки НДС (5 или 7 %) не вправе отказаться от них в течение 3 лет (п. 8 ст. 164 НК РФ). Теперь поправками предусмотрено, что упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС и для его уплаты выбрали пониженные ставки, смогут отказаться от их применения не позднее истечения 4 кварталов с того периода, за который впервые представлена декларация с льготной ставкой НДС.

Также ко 2-му чтению в Законопроекте появились поправки в ст. 346.16 НК РФ, которой предусмотрен перечень расходов, учитываемых упрощенцами с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Сейчас перечень этих расходов является закрытым. После принятия Законопроекта, указанные упрощенцы смогут учитывать и иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК, т. е. перечень расходов станет открытым.

Кроме того, упрощенцев освободят от штрафа по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по НДС. Освобождение коснется организаций и ИП, которые впервые начнут платить НДС в 2026 году.

ПСН

По действующим правилам ИП на ПСН утрачивает право на применение этого спецрежима, если его доход (по итогам года или в текущем году ведения деятельности на ПСН) превысил 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Изначально планировалось снизить указанный лимит до 10 млн руб.. Однако из текста Законопроекта ко 2-му чтению следует, что снижение указанного порога будет происходить поэтапно. В 2026 года лимит доходов, позволяющих применять ПСН, составит 20 млн руб. Этот же лимит применяется по итогам 2025 года. Это значит, что если доход ИП на ПСН в 2025 году превысит 20 млн руб., то с 2026 года он не вправе применять ПСН. С 2027 года лимит будет снижен до 15 млн руб., а с 2028 года – до 10 млн руб.

Также с 01.01.2026 предполагалось упразднить применение ПСН в отношении розничной торговли и грузовых автоперевозок. При подготовке Законопроекта ко 2-му чтению от этой идеи отказались. Это значит, что при розничной торговле и оказании услуг в сфере грузовых автомобильных перевозок, как и прежде, можно будет применять ПСН.

Перенос срока уплаты налогов

Законопроектом изначально предлагалось изменить порядок уплаты налогов (в т. ч. авансовых платежей по налогу), если последний день срока уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Планировалось, что днем окончания срока в таких случаях будет рабочий день, который предшествует выходному или праздничному дню.

Текст Законопроекта ко 2-му чтению не содержит этой поправки. Это значит, что порядок уплаты налогов останется прежним, т. е. если окончание срока уплаты приходится на выходной (праздничный) день, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Кроме того, законодатели отказались от идеи вводить госпошлину за передачу сведений в "Честный знак", как это планировали сделать ранее.

Источник: 1ИТС