В разделе 7 декларации по НДС отражается (раздел XII Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

В графе 2:

• стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ,
• стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. 147, 148 НК РФ, пунктами 3, 29 Протокола, утв. приложением № 18 к Договору о ЕАЭС,
• стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ.

В графе 3:

• стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ,
• стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС в соответствии со ст. 145 и 145.1 НК РФ,
• стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся плательщиками НДС.

В графе 4 отражаются суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, которые не подлежат вычету в соответствии с п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.

По строке 010 раздела 7 отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, по перечню, определенному Правительством России.

Указание иных сумм в разделе 7 декларации по НДС не предусмотрено.

Списание просроченной кредиторской задолженности, оприходование излишков, возмещение обучения сотрудниками при увольнении в разделе 7 "Операции, не подлежащие обложению" декларации по НДС не отражаются.

Источник: 1ИТС