Суды трех инстанций (дело № А54-7937/2015) отменили решение инспекции, установив, что учредитель ООО «М» является руководителем ООО «С», а перечисление своему директору на карту денежных средств не свидетельствует о согласованных действиях ООО «М» и ООО «Т». Кроме того, средства поступали на карту директора как до, так и после совершения спорной сделки. Анализ деятельности ООО «С» налоговиками не проводился, обстоятельства перевода денежных средств на карту руководителя не устанавливались. 

Суды (постановление кассации Ф10-5375/2016 от 19.01.2016) учли показания контрагента, подтвердившего взаимоотношения с налогоплательщиком. Контрагент занимается деятельностью по оптовой торговле марочным свинцом, в связи с чем отсутствует необходимость в наличии основных средств и большого штата сотрудников. Для ведения деятельности компания арендует офис и складское помещение. Компания зарегистрирована в офисном здании со значительным числом сдаваемых в аренду помещений.