В отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного при выплате физлицу арендной платы, необходимо подавать уведомление.

Обоснуем ответ.

Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах подается, чтобы налоговая инспекция отразила эти суммы в совокупной обязанности на ЕНС. Оно необходимо в одном из случаев (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• платежи должны быть перечислены в бюджет до подачи налоговой декларации (расчета),
• декларация (расчет) не предусмотрена.

Поэтому организации и ИП, которые исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ, должны уведомлять налоговую инспекцию об удержанных за период суммах НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

В общем случае уведомление подается не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, аванс, сбор, страховой взнос. Однако для НДФЛ предусмотрены отдельные сроки:

• не позднее 3-го числа текущего месяца – по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число предыдущего месяца (кроме налога, удержанного с 23 по 31 декабря);
• не позднее 25-го числа текущего месяца – по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• не позднее последнего рабочего дня года – по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря.

Исключения в отношении НДФЛ, удержанного при выплате арендной платы физическому лицу, в НК РФ не предусмотрены. Поэтому организация-арендатор обязана в этом случае подавать уведомления по НДФЛ в общем порядке.

Источник: 1ИТС