МОЙ ЗНАЧИТ слишком хорош,

чтобы принадлежать кому-то другому - РЕШАЙСЯ!

Адрес:
г. Санкт-Петербург, ул.Кузнецовская 21-321
Главная \ Новости \ Как заполнить декларацию по УСН при отрицательной налоговой базе?

Как заполнить декларацию по УСН при отрицательной налоговой базе?

Как заполнить декларацию по УСН при отрицательной налоговой базе?
Назад
Как заполнить декларацию по УСН при отрицательной налоговой базе?

Плательщики, применяющие УСН, обязаны исчислять налог по повышенной ставке 8 процентов (объект "доходы") и 20 процентов (объект "доходы минус расходы"), если у них произошло одно из следующих событий:

  • доходы, исчисленные нарастающим итогом с начала года, превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей (обе суммы подлежат индексации),
  • средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

При этом повышенная ставка применяется только к той части налоговой базы, которая определяется как разница между налоговой базой за текущий отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий тому, в котором произошло превышение (п. 1.1 и п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговая база, исчисленная в вышеуказанном порядке, может принимать как положительное, так и отрицательное значение. ФНС России выпустила письмо от 14.12.2022 № СД-4-3/16972@, в котором сообщила, что при возникновении отрицательной налоговой базы к этой базе следует применять обычную ставку (6 или 15 процентов), а не повышенную.

В письме от 03.02.2023 ФНС России привела алгоритм заполнения декларации по УСН за полугодие, 9 месяцев и год с учетом предложенного порядка применения ставок. Этот порядок затронул следующие строки и разделы декларации:

  • строки 131, 132, 133 раздела 2.1.1 "Расчет налога (объект "доходы")";
  • строки 131, 132, 133 раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога";
  • строки 271, 272, 273 раздела 2.2 "Расчет налога (объект "доходы минус расходы")".

Источник: 1ИТС

Напишите

*Я согласен(на) на обработку моих персональных данных:
Подробнее

Получите первую бесплатную консультацию по телефону
БЕСПЛАТНО
БЕСПЛАТНО получи ответ на свой вопрос

Обращайтесь к профессионалам. Оставьте номер телефона и наш специалист свяжется с Вами

Cтатьи
ФНС намерена автоматизировать возмещение НДС при импортно-экспортных операциях внутри ЕАЭС. Сейчас подтверждение нулевой ставки налога в торговле с партнерами по союзу бюрократически сложнее, чем с третьими странами.
 

Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 340 (далее – Постановление № 340) внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 04.07.2018 № 783, которым утверждены Правила списания сумм неустоек (штрафов, пеней), начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю), но не списанных заказчиком в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом (далее – Правила № 783). В материале осветим внесенные поправки, а также напомним порядок осуществления данной процедуры и отражения ее на счетах бухгалтерского учета.

 

По общему правилу контракты должны заключаться в письменной форме. В статье 34 Закона № 44-ФЗ приведен перечень условий, которые необходимо включать в контракт. Одним из обязательных условий контракта является ответственность заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по контракту (ч. 4).

В случае несвоевременного исполнения подрядчиком своих обязательств, обусловленных контрактом, заказчик начисляет неустойку и направляет подрядчику требование о ее уплате.

К сведению: неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности при просрочке исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Ранее в Правилах № 783 речь шла о списаниях неустоек, которые были начислены поставщику (подрядчику, исполнителю) за неисполнение или ненадлежащее исполнение им обязательств по контракту (контрактам) в 2015, 2016 и 2020, 2021 годах. В связи с исключением из названия текста документа формулировки «в 2015, 2016, 2020 и 2021 годах» порядок списания неустоек стал бессрочным.

Предприниматели при заключении договоров ГПХ с самозанятыми, все чаще попадают в зону повышенного внимания со стороны ФНС: налоговики подозревают бизнесменов в подмене трудовых отношений и принудительном переводе сотрудников на НПД. Если правонарушение докажут, компании доначислят налоги, штрафы и пени. Расскажем, как избежать неприятного сценария.

Мы в соц сетях
FB
Vk
Получи предложение