Вправе ли ИП на УСН уменьшать налог на сумму погашенной задолженности по взносам? Новости

23.07.2023

Назад

Вправе ли ИП на УСН уменьшать налог на сумму погашенной задолженности по взносам?

ИП на УСН с объектом "доходы" вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года на сумму уплаченных за 2022 год страховых взносов.

Плательщики на УСН объектом "доходы" могут уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных в этом налоговом (отчетном) периоде в пределах исчисленных сумм.

При этом ИП на УСН с объектом "доходы", которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансового платежа по налогу) на уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ. Если уплаченные взносы больше налога (авансового платежа), то налог (авансовый платеж) считается равным нулю.

При этом налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму взносов, фактически уплаченных в этом периоде (в пределах исчисленных сумм), вне зависимости от периода, в котором эти страховые взносы были начислены (письмо Минфина России от 02.03.2020 № 03-11-11/15362). Иначе говоря, если в текущем периоде ИП погасил задолженность по страховым взносам за прошлый год, он вправе уменьшить на них текущую сумму налога (авансового платежа).

Поскольку уплата произведена 03.07.2023, ИП вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 г.

При этом необходимо учитывать следующее. С 01.01.2023 налоги уплачиваются с единого налогового счета (ЕНС), на котором аккумулируются данные об уплаченных платежах и об обязанностях по уплате налогов, взносов и сборов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж (ЕНП) засчитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности. Соответственно, чтобы сумма взносов считалась уплаченной, сальдо ЕНС на момент их перечисления может быть отрицательным не более чем на сумму этих взносов. Если у ИП есть иная, более ранняя по времени возникновения задолженность (т. е. сальдо ЕНС отрицательное на большую сумму), то поступившие денежные средства спишут сначала в счет ее погашения. Это значит, что на погашение задолженности по страховым взносам за 2022 год средств не хватит. Тогда уменьшить налог при УСН можно только на фактически списанные в счет погашения задолженности по взносам средства.

Источник: 1ИТС

Напишите

Обращайтесь к профессионалам. Оставьте номер телефона и наш специалист свяжется с Вами

Самозапрет на взятие крдита

🔥 Самозапрет на кредиты: зачем он вам и вашим родителям?
С 1 марта 2025 года можно официально запретить себе брать кредиты и микрозаймы. Это называется самозапрет, и оформить его можно через Госуслуги, а с сентября — ещё и в МФЦ.

Главное:
✅ Банки и МФО не смогут выдать вам деньги в долг.
✅ Самозапрет действует на потребкредиты, микрозаймы и кредитные карты (но не на ипотеку, автокредиты и образовательные займы).
✅ Можно оформить себе и родственникам, особенно пожилым людям, уезжающим за границу и тем, кто склонен к спонтанным тратам.
✅ Снять самозапрет можно, но с задержкой в 2 дня — защита от мошенников.
✅ Если банк всё равно выдаст кредит, по закону долг можно не платить.

Что делать?
📌 С 1 марта оформить самозапрет через Госуслуги.
📌 Поговорить с родителями и отправить им этот пост.
📌 Не откладывать — лучше предотвратить мошенничество, чем потом судиться с банком.

‼Проект по сдаче отчетности через сайт ФНС России продлен до 1 июля 2024 года.‼

ФНС России продлила до 1 июля 2024 года пилотный проект, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт налоговой службы.

Какой долг не признается сомнительным для налога на прибыль?

Письмо Минфина России от 11.05.2023.

Информируем о том, что в связи с необходимостью принятия мер по нераспространению новой коронавирусной инфекции (COVID-19) до 31 декабря 2020 года офис ООО Мой Аудит по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Кузнецовская 21 офис 321 работает в режиме ограниченного доступа. Если Вы записались на прием, то необходимо подойти к назначенному времени в маске, перчатках. Если Вы чувствуете недомогание, температуру выше 37 градусов или признаки респираторного заболевания в доступе Вам будет отказано. Заранее приносим свои извинения.