Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, являются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). С 2023 года налоговые агенты обязаны ежемесячно направлять в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных и удержанных за период с 23-го числа предшествующего месяца по 22-е число текущего месяца суммах НДФЛ. Подается такое уведомление не позднее 25-го числа текущего месяца. Исключение предусмотрено в отношении уведомления, в котором отражаются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 по 31 декабря. Оно подается не позднее последнего рабочего дня года (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Порядок заполнения уведомления утвержден приказом ФНС России от 02.11.2022. Из Порядка следует, что в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" указывается код налогового периода в соответствии с Приложением 2 к Порядку. По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов "21" (первый квартал), "31" (полугодие), "33" (девять месяцев) и "34" (год) отражается также порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03, 04.

Таким образом, в уведомлении по НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023 указывается код "21/02".

Если в уведомлении налоговый агент ошибся в коде периода по НДФЛ, ему необходимо представить в налоговую инспекцию новое уведомление с верными реквизитами (письма ФНС России от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@ и от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@). Новое уведомление подается только по НДФЛ и будет содержать 2 обязательства:

• в обязательстве с неверным кодом "21/03" указывается "0";
• в обязательстве с верным кодом "21/02" указывается сумма НДФЛ.

Источник: 1ИТС